METODOS MANUALES PARA EL PROCESAMIENTO DE DATOS FINANCIEROS (INVESTIGACIÓN)

UNIDAD ACADÉMICA DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

MATERIA: informática

NOMBRE TRABAJO: MÉTODOS MANUALES PARA EL PROCESAMIENTO DE DATOS FINANCIEROS

NOMBre DE LA PROF: shaila  luna

 GRUPO: 415

SEMESTRE: 4º

Turno: MATUTINO

Integrantes:

*suehy Cecilia rosas Cisneros

*Carlos Vargas cruz

*Karina tornez López

*Sabdi bebai valle balmaceda

FECHA DE ENTREGA: 20 JUNIO DEL 2015

INTRODUCCIÓN

En este trabajo se enfatiza en la elaboración de los métodos manuales para el procesamiento de los datos financieros, donde se mencionan los tipos de procesamientos  como son el diario continental, diario tabular, centralizador y pólizas, donde estos procesos van relacionados unos de otros y  de cómo han evolucionado de acuerdo a encontrar una mayor factibilidad a su manejo.

La explicación de los registros de rayado y los de sus operaciones de acuerdo  a como debe ser cada uno de ellos, tomando en cuenta algunos factores que son propios de los mismos, estos registros también han tenido algunas evoluciones con los sistemas electrónicos  contables.

Su diagrama, enfocado en su estructuración y procesamiento de cada uno de ellos, en algunos algo similares pero cambia en el contenido y de gran ayuda ya que son esenciales para darse cuenta como son estructuras y como van en secuencia.

INDICE

1._DIARIO CONTINENTAL

1.1_CONCEPTO

1.2_CARACTERÍSTICAS

1.3_EJEMPLO DE RAYADO DE REGISTROS

1.4_VENTAJAS Y DESVENTAJAS

2._DIARIO TABULAR

2.1_CONCEPTO

2.2_CARACTERÍSTICAS

2.3_EJEMPLOS DE RAYADO DE REGISTROS

2.4_VENTAJAS Y DESVENTAJAS

3._CENTRALIZADOR

3.1_CONCEPTO

3.2_CARACTERÍSTICAS

3.3_EJEMPLOS DE RAYADO DE REGISTRO

3.4_VENTAJAS Y DESVENTAJAS

4._PÓLIZAS

4.1_CONCEPTOS

4.2_CARACTERÍSTICAS

4.3_EJEMPLOS DE RAYADO DE REGISTRO

4.4_VENTAJAS Y DESVENTAJAS

DIARIO CONTINENTAL

Concepto

El método de diario continental está sustentado en el libro diario general.

Es uno de los registros más antiguos, consiste en hacer un registro cronológico (diario) de todas y cada una de las operaciones realizadas por la entidad conforme suceden.

El diario continental consta de una columna para fechas derivadas de las operaciones, otra más ancha para los asientos motivados, los cuales van numerados progresivamente, una o dos columnas para referencia de los pases de mayor, y seguidamente dos columnas más, una para él debe de los cargos y otra para el haber de los abonos.

CARACTERÍSTICAS

      Lleva anotado fecha, cargos y abonos resultantes de una operación, así mismo los nombres de las entidades con las que se celebró la transacción.

      Lleva documentación comprobatoria.

      Utiliza diario mayor y registros auxiliares.

      En cada uno de los conceptos que integran el activo, pasivo y capital, el libro mayor se emplea para acumular movimientos.

RAYADO DE REGISTRO

Se podrá un caso práctico sobre la efectuación de las operaciones de registro y sobre su utilización.

Asiento de apertura por constitución de la sociedad:

-        Cargo a la cuenta accionistas

-        Abono a la cuenta capital social

Asiento por exhibición del capital:

-        Cargo a la cuenta caja

-       Abono a la cuenta accionista

REGISTRO DE OPERACIONES

AÑO_____     RAYADO DE DIARIO CONTINENTAL

FECHA	OPERACIÓN Y ASIENTO	FOL-MAY	DEBE	HABER
M-D	1	1	$  1000.00
	ACCIONISTAS
	JUAN GOMEZ           200
	JUAN PEREZ              200
	LUIS NUÑO                200
	PEDRO NUÑES          200
	JOSE GOMEZ             200
	CAPITAL SOCIAL	2		$1000.00
	POR SUSCRIPCION DEL CAPITAL
	SOCIAL FORMADO POR 1000
	ACCIONES DE $1000 C/U SEGÚN
	REGISTRO PUB. ANTE NOTARIO
	PUBLICO JOSE MA. MARTINEZ G.
	DE ESTA CIUDAD NO. 13 L-IX FOLIO
	187
	2
M-D	CAJA	3	$1000.00
	ACCIONISTAS	1		$1000.00
	POR EXHIBICION EN EFECTIVO DEL
	CAPITAL SOCIAL POR PARTE DE LOS
	SOCIOS
	SUMAS		$2000.00	$2000.00

VENTAJAS Y DESVENTAJAS

VENTAJAS

      Simplifica los pases del libro diario mayor, ya que l hacer estos no es necesario anotar fechas, contra cuentas, número de asientos y folios de las contra cuentas, datos que por cada asiento deben anotarse en el libro mayor cuando se lleva el procedimiento de diario continental.

      Debido a que en las columnas que forman el mayor quedan clasificadas las operaciones por cuentas, es posible ver en la misma hoja el movimiento completo de todas ellas, sin necesidad de consultar diferentes páginas del libro mayor.

      Al final de cada página, de hecho se obtiene una balanza de comprobación, debido a que la suma de los movimientos deudores de todas las cuentas del mayor deben ser igual a la de los movimientos acreedores; balanza que, que en el procedimiento de diario continental, se obtiene del libro mayor solo esporádicamente o al terminar el ejercicio.

DESVENTAJAS

      No es posible registrar, oportunamente, en el libro diario, un crecido volumen de operaciones, puesto que estas deben ser anotadas por una sola persona, ya que no es factible que entre dos o más las puedan asentar, simultáneamente en un mismo lugar.

      En el diario por tratarse de un libro encuadernado, el registro de las operaciones debe hacerse en forma manuscrita.

      Los asientos del diario deben ser pasados diariamente, uno a uno al libro mayor, indicando fechas contra cuentas, folios y cantidades, lo cual hace que necesariamente sea lento el registro.

      El pase a las subcuentas de los mayores auxiliares se deben hacer tomando los datos del libro diario, labor que para llevarse a cabo obliga a interrumpir el registro de operaciones en el libro diario y esto causa retraso.

DIARIO TABULAR

CONCEPTO

Tabular o columnas, como ya lo dijimos, este método marca una evolución del diario continental, porque se incorpora columnas, en las que se coloca los diferentes tipos de conceptos que acontecen en la actividad económica de la entidad, los asientos de concentración de hicieron abarcando lapsos mayores y se convirtieron en asientos de concentración semanarios, decenales, quincenales o mensuales.

CARACTERISTICAS

      Permite efectuar, al mismo tiempo, tanto el registro como la clasificación de las operaciones.

      Economiza el trabajo de registro.

      A fin de cada mes el pase al diario general se realiza mediante asientos de concentración

En su primera parte, el rayado del diario tabular es igual al libro diario continental pero se le adiciona, a la derecha, varias columnas (8, 10,12 o más, según el volumen de la operaciones y el número de cuentas que integran la contabilidad de la empresa).

Las primeras se destinan a los rubros de mayor movimiento, y las tres últimas para varias cuentas.

REGISTRO DE OPERACIONES

FECHA: Se registran los días, mes y año en que es realizada la operación.

NUMERO DE ASIENTO: Debe ser progresivo, iniciando con el 1, 2,3…

CONCEPTO: En esta parte va la anotación. Hay dos maneras de hacerla:

v  Realizar el registro de la operación, anotando el nombre de la cuenta de cargo y abono, y sus respectivas subcuentas y la redacción correspondiente.

v  Anotar solamente en un reglón, una pequeña descripción, omitiendo los nombres de las cuentas de cargo y abono (ya que su nombre e importe aparecen en la sección tabular o columnar destinada a cada cuenta o varias).

PARCIALES:Esta columna se utiliza para anotar el importe de las cantidades que se integran un cargo o abono de alguna cuenta colectiva o de control, y que a su vez son afectadas mediante el uso de subcuentas.

COLUMNAS: Se utilizan para las cuentas con mayor movimiento durante el periodo y que en su registro empleen constantemente cargo y abonos. Es el caso de la caja, bancos, clientes y proveedores. Así destinaremos dos columnas para cada una (debe y haber) de las cuentas que tienen un solo tipo de movimiento -cargo o abono-, compras, ventas, gastos, productos financieros, por ejemplo. Asignaremos solo una columna para debe y haber, según la naturaleza de la misma. En caso de que esta operación llegue a tener una en sentido contrario a la naturaleza que se maneja, entonces haremos la anotación entre paréntesis ($XXX.XX), para señalar que este importe deberá restarse al efectuar la sumas de movimientos.

RESUMEN DE VARIAS CUENTAS: En estas columnas se registra una diversidad de cuentas, cuyos movimientos se han entremezclado. Al finalizar el periodo de referencia y con el objeto de efectuar correctamente el asiento de concentración que se ha de pasar a diario y al mayor, es importante hacer un análisis de las diferentes cuentas, que llamamos resumen. Este consiste en totalizar para cada cuenta los movimientos de cargo y abono en un solo, ya sea deudor o acreedor.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS

VENTAJAS

      Al registrar las operaciones en un solo libro, podemos conocer de inmediato los movimientos deudor y acreedor de cada cuenta, sin necesidad de consultar el mayor.

      Al efectuar el pase mensual al diario general y al mayor por concentración, ahorramos tiempo de trabajo.

DESVENTAJAS

      Evita la división de trabajo, ay que las operaciones pueden ser registradas por una sola persona.

      Cuando interviene gran número de cuentas, es necesario usar muchas columnas.

      Si empleamos pocas columnas, la columna de varias cuentas y los resúmenes crecen.

METODO CENTRALIZADOR

CONCEPTO

Consiste en dividir el diario continental en tantos diarios como conceptos específicos se presenten en las operaciones de la entidad. Este método registra los pases a diario y mayor mediante asientos de concentración.

CARACTERSITICAS

      Hay un diario especial para cada grupo de operaciones homogéneas en la entidad.

      Agrupa las operaciones de manera semejante.

      Permite la división del trabajo.

RAYADO DE REGISTROS

El método centralizador marca una evolución de los tabulares, por lo que debemos considerar que el formato y el rayado de estos diarios toma como modelo los rayados del diario tabular. Consta de una serie de columnas destinadas para registrar fecha, numero de asiento, conceptos y parcial; otras para las cuentas de mayor y movimientos de cargos y abonos; otras para un tipo de movimiento principal de cargo y abono; y otras para varias cuentas.

REGISTRO DE OPERACIONES

En este método, cada operación debe ser registrada en el diario especial que le corresponda. Es decir un pago a proveedores deberá ser asentado en el diario de caja y banco. Pero no todas las operaciones afectan un solo diario; hay transacciones que será necesario registrar en dos libros, en este caso se emplean cuentas transitorias denominadas cuentas puentes. Estas son utilizadas como enlace entre dos diarios, por ejemplo, una venta de mercancía al contado afectara tanto al libro diario de caja y bancos, como al diario de ventas; en este caso, es necesario una cuenta puente que permita completar la operación por partida doble en ambos libros (puede ser caja y banco cuenta puente), de este modo la afectación contable queda así:

Caja y bancos	xxx.xx
Caja y bancos cuenta puente		xxx.xx
Caja y bancos puente	xxx.xx
Ventas		xxx.xx

Quedando así saldadas las cuentas puentes.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS

VENTAJAS

      Permite mayor división del trabajo al establecer diarios especiales.

      Agiliza el registro de operaciones y su procesamiento

      Facilita la preparación de información financiera por áreas, lo cual favorece el control.

DESVENTAJAS

      Requiere muchos diarios, papelería y suficiente personal

      Al hacer los pases a los auxiliares, se interrumpe el registro de las operaciones en los diarios especiales.

      Cuando se preparan los asientos de concentración, interrumpe el registro de las operaciones en los diarios especiales

METODO DE POLIZAS

CONCEPTO

Se fundamenta en el uso de hojas sueltas denominadas pólizas en las cuales se consignan las operaciones celebradas, toman do como base el rayado del diario continental.

CARACTERISTICAS

      Lo constituye un documento de carácter interno.

      Se elabora a máquina y no manualmente.

      Constituye un paso hacia el registro electromecánico y electrónico.

      Toma los datos de la documentación comprobatoria.

      Anexa documentos o comprobantes que justifican las anotaciones y cantidades registradas en las pólizas.

RAYADO DE REGISTROS

El rayado sigue fundamentalmente el modelo del diario continental, pero añade una serie de datos de control interno, como nombre o iniciales y firma de quien elabora, revisa, autoriza. Registra los auxiliares y diario, además de fecha y numero de póliza, las operaciones celebradas por las empresas se clasifican en tres grandes grupos:

v  Pólizas de entradas de efectivo (póliza de ingreso).

v  Pólizas de salida de efectivo (póliza cheque).

v  Pólizas de diario.

REGISTRO DE OPERACIONES

El registro de operaciones por el método de pólizas debe adecuarse a las necesidades de información  de la entidad, por eso hay muchas maneras de hacerlo:

CON UNA SOLA PÓLIZA.Todas las operaciones realizadas serán registradas en pólizas de diario y empleamos un solo diario tabular.

CON DOS PÓLIZAS.Utilizamos este método cuando las operaciones se separan en dos grupos-operaciones de entrada en efectivo y pólizas de diario-, en cuyo caso emplearemos dos registros tabulares.

CON TRES PÓLIZAS. Para entrada o salida de efectivo (pólizas cheque) y pólizas de diarios se llevan los tres o dos libros, uno para el registro de pólizas de entrada y salidas de efectivo y otro para operaciones de diario. Puede haber muchas variantes según las necesidades de registro e información financiera de la entidad.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS

VENTAJAS

      Permite la división del trabajo, ya que varias personas pueden trabajar simultáneamente.

      Fortalece el control interno: para que una póliza sea registrada, debe estar debidamente revisada y autorizada por el personal indicado.

      El registro se efectúa con mayor rapidez.

DESVENTAJAS

      La de cualquier otro método: falta de cuidado en el registro de operaciones, puede ocasionar una serie de errores.

MAGNITUD DE LA ENTIDAD

Es importante que el manejo de operaciones sea de acorde con las necesidades y magnitud de la empresa. Además es el elemental no perder de vista el tamaño de le empresa. Por ejemplo, en un  a micro empresa no es recomendable un método comunicacional, puesto que su costo resultaría excesivo; son preferibles medios manuales sencillos y económicos. En cambio, para una macro los métodos computacionales agilizan los registros y la presentación de la información financiera.

CARACTERÍSTICAS Y NECESIDADES DE LA ENTIDAD

Además, optar por un método para presentar la información implica percatarse de las características y necesidades particulares de la entidad correspondiente. Ya que los requerimientos varían de una institución a otra, así mismo es indispensable investigar la actividad, marco legal, ejercicio contable y recursos de la entidad. Esto va a determinar la elección de un método de registro adecuado.

TIPO Y VOLUMEN  DE OPERACIONES QUE PROCESAN

Es importante considerar el tipo y volumen de las operaciones que maneja la entidad, porque hay empresas que realizan al día muchas operaciones de importe pequeños-comercio al menudo, por ejemplo-y otras, solo una operación o dos al día-como una distribuidora de automóviles o una inmobiliaria-pero cuyos monto por transacción son elevados.

 CONCLUSIÓN

Durante todo este proceso de Investigación se entendió acerca de los Métodos  manuales para el registro y procesamiento de operaciones financieras  como su nombre lo indica, son aquellos que se llevan a cabo por medio de registros efectuados “a mano”.

Existe una variedad de registros manuales, mismos que varían de acuerdo con las necesidades de información de cada entidad particular, si bien es cierto que algunos de ellos dada la propia evolución han quedado en desuso es pertinente comentarlos y conocerlos como parte de la formación profesional del contador público.

BIBLIOGRAFIA                                    

CONTABILIDAD II

AUTORES: NARVAEZ SANCHEZ, ANDRES A.

1° EDICION         A.N No. 2007

CONTABILIDAD II

AUTOR: JOSE APOLINAR ILLESCAS PACHECO

EDITORIAL: 2008